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财务指财务活动和财务关系。前者指企业在生产过程中涉及资金的活动，表明财务的形式特征;后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，揭示财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，体现着企业和各方面的经济关系。以下是小编为大家收集的财务巡察整改方案和整改措施六篇，仅供参考，欢迎大家阅读。
财务巡察整改方案和整改措施篇1
一、存在的问题及原因
这次总部财务检查发现的错误，是因为20***年4月至5月保监局检查报表太多，同时和各保险公司核对数据工作量大疏忽大意导致报销单漏报。
二、针对这次检查情况结合工作实际，特做如下整改措施：
（1）、杜绝报销费用无审批无明细，正确进行会计核算，严格控制费用和三项期间费用，严禁不属于正常经营业务范围的各种开支。严格报销手续，所有报销单必须经过总部审批后方可报销，避免领导未签字而支出现金。所有报销单必须四方签字后方可报销，四方签字是指经办人签字、财务会计签字、分管经理签字和总部领导签字，四方签字缺一不可。保证凭证的真实合理有效。
（2）、加强资金往来的核算和管理，严格资金往来审批和控制，明确谁经手、谁负责；谁批准、谁负责，实行责任追究制度，做到有办法、有措施、上手段、决不手软，确保资金的安全。
（3）、对本部门工作要进行定期和不定期的自查，发生失误和错误争取在第一时间弥补、挽回和改正。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。
财务巡察整改方案和整改措施篇2
县卫计局计财股:
我院收到卫计局关于上半年财务工作检查情况的通报后，院领导高度重视。迅速组织院委会及相关人员召开了专题会议，认真吸取通报总结的各兄弟单位好的经验，好的做法，以半年工作检查作为一面镜子认真查找我院在财务管理中存在的问题和漏洞，总结经验找差距，并对检查通报中存在的问题统一进行及时整改
一、加强专项资金管理，及时补发所拨村室专项资金，所有拨发村室专项资金已全部发放到位，不挪用，挤占专用资金，真正做到专款专用。
二、加强制度管理，及时制订了院财务管理制度，“三公经费”管理制度。建立了以***为组长，***为副组长，***、***、***、***等同志组成的“三公经费”管理领导小组，明确责任，具体分工，各负其责，坚决贯彻执行卫生计生局下发的关于严格控制“三公经费”的管理制度，特别是对业务招待费的控制。今年上半年业务招待费比去年同期下降了34%。坚决控制“三公经费”下降比例。
三、严肃财经纪律，规范财经手续，每张发票支出必须由经手人，证明人签字后再由分管财经院长签字后方能报销，每张支出发票必须认真填写清楚五要素，即时间、品名、数量、单价、金额一要素也不能缺，品名多的发票必须附有明细清单作为附件。
四、严格执行物价政策，成立物价管理领导小组，基药严格实行零利润销售。中草药严格执行物价政策规定的收费标准的规定，按进价顺加20%，将原来的库存中草药都已下调零售价格，统统调为在进价的基础上顺加20%利润。
五、加强固定资产管理。已组织专班对各科室财产、器械进行认真的清点盘存，进行逐笔登记，各科负责保管财产的负责人签字负责保管。以便以后财产进行核对，丢失损坏科室照价赔偿。将盘存财产在电脑上进行分科、分类登记，并建立财产台账，做到帐实相符。并及时登记增加，减少变动情况。
财务巡察整改方案和整改措施篇3
1.【集体决策】大额资金支出事项未经党组集体决策
整改措施：（1）对机关及所属于单位财务台账进行全面清查，将2013年至2019年以来的所有大额支出全面查找，并由经办单位、部门向党组逐一说明情况。（2）健全完善相关制度， 规范大额资金支出事项审批行为，制订出台《“三重一大”事项决策实施办法》。（3）针对反馈报告中涉及到了重大开支，召开党组专题会议，对反馈报告中及自查清单中所涉及的大额资金问题由相关部门负责进行情况说明党组 进行补充审定，共审定16个事项，经党组审定，所列支出均为合规。
2.【津补贴】无依据发放奖励、违规发放津贴问题
整改措施：（1）责令相关单位主要负责人作出书面检查，认真开展财务管理问题专项整治，建立了清单台帐， 逐一查证，对涉及个人违规发放的津贴补贴和差旅补助对照财务报销凭据，按时逐人逐项进行清退，对局机关和所属单位2014年4月违规发放的优秀卷宗奖4300元，优秀调研报告11000元、2015年-2019年以来违规发放春节、清明节、端午节、劳动节值班补助60788元、违规发放新闻宣传奖励5000元、交通补助、加班费7238元予以清退，清退款项全额上缴同级财政国库。（2）组织局机关和各下属单位财务人员加强对党纪党规和财务制度的学习， 严格执行有关奖励性工资及津补贴发放规定，从严把关，严格监督，坚决防止类似问题再次发生。
3.【津补贴】下属单位存在违规发放津补贴问题
整改措施：(1)有错必纠，及时整改。对201X年市XX中心违规发放津补贴37385元问题进行严肃问责，在系统内通报批评，及时 进行了清退，整改到位。责令XX站清退2015年超过审批额度发放的绩效工资39.2万元，目前已全部清退到位。(2)实地检查，限时整改。以津补贴发放情况为重点对3家直属事业单位 财经纪律执行情况、财务制度落实情况进行实地检查，针对检查中发现的问题下达整改通知责令限期整改，目前相关问题已全部整改到位；(3)加强指导，强化管理。转发传达省、市各类文件规范要求，对下属单位开展定期审计检查，督促各单位加强管理、规范运行。
4.【差旅费】超标准报销差旅费问题
整改措施：（1）修订完善财务管理制度，规范差旅费管理，严格执行财政部门差旅费制度和厉行节约反对浪费的有关规定，加强出差审批，从严控制出差人数和天数， 严格差旅费报销审批流程，控制差旅费支出规模，对不合规定、手续不全的票据一律不予报销。（2）对超标准报销事项进行了逐一核实， 对经核实的超标准报销的部分，已责成当事人全部清退，并对审核把关不严的责任人分别采取约谈进行批评教育，从中汲取教训，受到教育。（3） 建立健全内控制度，进一步完善并严格执行费用支出、出差审批、接待管理、公务卡管理、车辆管理、办公用品采购管理等工作，切实做到举一反三，预防为先，抓好源头治理，坚决杜绝违反“四风”和违反八项规定精神方面的行为发生。
5.【交通费】违规公款旅游、违规私车公用问题
整改措施：（1）责令市XX所 清退2014年违规报销的赴XX旅游费用4.23万元，责令市XX站 清退2015年4月用公款购买旅游年卡的费用6000元，对市XX中心XX公车私用问题进行诫勉谈话， 责令由其个人退缴燃料油费1000元，现已全部清退到位。（2）将上述公款旅游、私车公用问题作为典型案例 在系统内通报，进一步加强机关及局属各单位纪律意识教育。（3）局机关纪委、规财科每 月开展监督检查，局党组成员每季度到分管单位进行专 项检查，发现问题，及时纠偏纠错。（4） 加大问责力度，对于今后市直XX系统顶风违纪公款旅游、私车公用的单位和个人予以严肃处理。
6.【商务接待】商务接待存在比阔气、讲排场现象问题
整改措施：（1）修订 完善了《市XX局财务管理办法》和《市XX局商务接待管理制度》。结合招商引资工作实际，进一步规范商务接待，堵塞制度漏洞，杜绝违规问题发生。（2）严格因公出差交通工具的选用，结合招商工作实际，规范出差人员乘坐飞机的审批流程，减少乘坐飞机人员比例，明确确因工作需要乘坐飞机，事前应经局主要领导审批。（3）针对“2016年以前商务接待大部分安排在高档酒店；干部省外出差多数是乘坐飞机”等问题，对相关人员进行了批评教育并责成作出检查， 规范公务、商务接待行为，明确定点酒店接待，严格控制接待标准和接待范围。
7.【公务接待】超标准、超范围重复接待问题
整改措施：(1)完善制度，细化管理。 修订印发《XX市XX机关财务管理制度》，对包括公务接待在内的各项费用开支进行更加严格细致的制度规范，进一步提高机关财务规范化管理水平；(2)全面排查，加强整改。对照党政机关公务接待最新标准对2020年以来的公务接待情况进行 全面排查，严格把关接待范围与标准、建立完善公务接待事前审批登记程序、强化票据合规性检查力度，做好整改，规范管理。
8.【公务接待】接待费用超标准，陪客人数超标，同批客人多次陪客接待的问题
整改措施：（1）严格执行《XX市党政机关国内公务接待管理办法》， 强化公务接待清单管理和审批制度，严禁超标准公务接待。（2）制定完善《XX市XX局公务接待管理办法》，完善机关管理制度，坚决执行工作餐接待标准，严格按照财务规定实行接待。（3）局机关纪委、财务科每月对局属单位落实中央“八项规定”和省委六条意见情况 开展监督检查，从严处理违规行为，杜绝此类现象再次发生。
9.【公务接待】未严格执行“一函三单”制度、无公函或涂改公函的问题★
整改措施：（1）严格贯彻落实中央八项规定精神，制定了《市X局贯彻落实中央八项规定实施细则的实施要点》， 修订完善公务接待制度，细化公务接待、公务报销、到基层检查调研用餐等各项规定，进一步规范和改进公务接待管理。（2）严格 落实“一函三单”规定，公务接待实行“一事一结”，规范公务接待审批报销程序。明确市县相关部门到单位公干需安排接待的，事前要提供公函原件， 公函须说明内容、时间、行程、人数和人员身份等事项。今后坚决做到不见公函不接待、公函不规范不接待。（3）公务接待活动禁止提供烟、酒。对于提 供香烟款项，责成经办人全部清退。（4）对局机关和各下属单位公务接待公函使用情况进行全面检查，对 索要公函、涂改公函、编造公函、一函多用（复印公函）等问题，对相关单位、科室负责人进行提醒谈话，提出严肃批评，要求立即整改，今后严格防止此类问题再次发生。
10.【财务管理】财务管理存在薄弱环节问题★
整改措施：（1）调整配备财务管理人员。对长期从事出纳人员进行轮岗交流， 配齐配全财务会计、出纳人员，明确岗位职责，及时办理财务交接手续。（2)完善机关财务管理制度，对 《公务接待制度》《差旅费报销制度》《应急车辆使用管理制度》《固定资产管理制度》等财务管理相关制度进行修改完善，严格执行中央八项规定的实施办法和细则。(3)强化财务管理职责。进一步 细化财务支出管理环节，明确环节把关责任，做到事前报告支出计划、办理厉行从简节约、报销按程序审签。（4）严格财经纪律， 严把财务开支关，加强支出管理，规范报账审批程序，做到帐目清楚，日清月结。
11.【财务管理】财务管理不规范的问题
整改情况：一是 固定资产台账与账面不一致的问题。认真梳理2017年县工业开发区 资产明细表与固定资产系统内账，达到报废年限的立即填写资产报废表上报县金融国资局进行报废处理，待文件批示后及时到支付中心进行下账，并同时在固定资产软件上进行下账，未及时登记在资产软件上的已登记入账，切实做到固定资产账实相符。二是 费用列支所列科目不恰当的问题。县工业开发区2016年-2017年在年初预算时，针对垫付XX限公司所欠电费资金是专门预算园区维稳资金，专款用于XX及XX所支出电费、水费，因每月报销时均出具正式发票，所以报销时才列支为基本支出，待以后企业归还垫付资金是直接将垫付款存入XX县财政局专户，由国库统一收缴，不再入工业开发区管委会账户，所以在报销时县工业开发区应将借方科目列为基本支出，而并非暂付款。三是 合同签订要素不全的问题。县工业开发区管委会与XX地产评估事务所签订的土地集约利用评价协议 已补齐签署时间。四是 报账要素不全的问题。2016年—2017年召开的 部分培训会、工作会议、党建活动、职工体检均已补齐会议方案、经由领导签字，补齐会议签到册及清单表。
12.【财务报销】报销不合规票据，白条入账，审批手续不全的问题
整改措施：（1）修订完善财务管理报销审批制度，针对局机关白条支付劳务费、租车费、垃圾清理费、搬运费等1.5万元， 只有领款人签收入账问题，由相关部门督促补开正式发票，补缴税费，同时补充相关审批手续，坚决杜绝白条入账现象。对 部分开支只有科室负责人签字，无业务分管领导和财务分管领导签字问题，补办完善相关审批手续。（2）对相关责任人进行批评教育，并责成作出书面检讨。（3）组织开展局机关工作人员 财务报销相关制度学习，提高财务经办人员业务水平，加强审核把关，坚决防止此类问题再次发生。
13.【财务报销】虚假报销误餐及公务用水的问题
整改情况：一是经核实，以上情况主要由于执法大队 临时性工作多、外出时间不固定、未及时填写下乡审批单造成。2021年3月18日，组织执法大队全体职工认真学习《XX市行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》，进一步规范报销手续。同时 完善下乡审批制度，下乡需填写下乡审批单，并由分管签字同意，派车需填写派车单，标注日期、人员、地点、事由，财务认真审核，严格按照规定标准领取误餐费、严格按实际情况报销公务用水。二是2021年4月28日，对殡葬执法大队原负责人予以通报批评；对殡葬执法大队出纳予以批评教育。
14.【资金支付】大量使用现金或将公款转入私人账户进行公务结算的问题
整改措施：（1）于2016年1月撤销了XX中心，清算资产经财政审批同意后与市XX局进行了并账管理。严格执行国库集中支付管理和《XX市行政事业单位财务支出票据管理办法》相关规定，除小额零星支出、公务卡已刷卡结算、外地差旅支出外，全部通过国库集中支付系统进行对公结算， 杜绝了公款大量转入私人账户结算问题。（2）对涉及干部个人问题进行了核查，对相关人员进行了问责。
15【采购管理】机关食堂采购管理不规范，报销不及时、未日清月结的问题
整改措施：（1）中心机关 完善内部财务管理制度，定期对二级单位开展内部财务检查。已完成 对市机关后勤服务中心行政账、食堂账、工会账的财务凭证开展专项检查，事后形成检查报告。（2）结合机关事务标准化建设的契机，机关食堂探索实行标准化管理，目前，已结清滞留的报销账目，做到日清月结。
16.【采购管理】购置固定资产未全部实行政府采购问题
整改措施：（1）咨询政策对接政府采购。由财务部六牵头，与市财政局、政府采购中心等部门联系，进一步 了解政策和程序，规范集中采购。（2）完善集中采购办法。 修订《XX局机关集中采购管理办法》，对大项物品采购全部纳入市采购办采购；对不能纳入政府采购的1万元以上的在XX网站公示，经局党组研究决定后，由局集中采购小组按程序采购，“三重一大”小组全程监督；1万元以下的由局集中采购小组市场询价采购。（3）调整 “三重一大”监督小组，明确1名采购员为小组成员，并颁发了监督员聘书。
17.【资产管理】固定资产管理不规范，超标准配备和违规处置固定资产的问题
整改措施：（1）建立健全固定资产管理制度， 严格办公设备配置管理，对单位固定资产进行全面清查，建立建全了管理制度。 暂停购买电脑和打印机，直到逐步消化到规定范围之内。（2） 规范固定资产处置程序，对相关责任人进行约谈批评，责成做好 补充完善报废处置工作。
18.【资产管理】长期低价出租国有资产的问题
整改措施：（1）制定 《市XX中心国有资产出租出借管理办法》，建立了国有资产租赁台账，要求签定固定资产出租合同前， 采取机关纪委审核制度，并由机关纪委备案合同，使出租行为不脱离监督。同时，制定督导检查方案，成立联合检查组，每季度对单位资产租赁情况开展督导检查。（2）对租户拖欠的水费、电费进行 清欠催收，已补交完毕，责成相关单位每月按时收取水、电费。（3）委托第三方对资产出租价格进行评估， 向租赁方下达了中止合同通知书，对租金价格进行调整，重新签订合同，并将相关变更情况报备机关纪委。
19.【专项资金】项目申报审核把关不严，跟踪监管不到位的问题
整改措施：（1）完善局党组集体议事规则， 对重大项目建设、重大资金支出实行集体决策、“三重一大”民主监督。（2）成立全市XX 项目管理工作领导小组，建立健全工作例会、项目集体决策、信息通报、分工负责、督促检查等制度，强化工作流程管理，提高项目申报科学性和严谨性。（3）加大项目建设督办力度。按照专项资金管理办法要求，加大项目建设、资金拨付、项目审计、绩效评估跟踪监管力度。每月通报一次项目资金拨付及项目进展情况，对2013年以来各专项资金进行全面盘点清查，下发督办通报， 实施项目清单管理，落实每个项目整改责任单位和责任人，制定整改工作流程图，明确整改时限要求，对中央支持的重点项目进行了重点督办。（4）强化 项目绩效目标管理。配合市级财政、省XX厅组织的专项资金绩效考评检查，对2013年以来所有的专项资金进行一次全面绩效评价，此项工作正在开展。（5） 制定《XX专项资金项目管理办法》《XX专项资金申报评审办法》《XX专项资金项目实施管理办法》等相关制度进行规范管理。
20.【专项资金】违规挤占、挪用专项资金的问题
整改措施：（1）积极解决局所属各事业单位近年来存在的政策性预算经费严重不足的问题，积极配合与财政沟通协商， 争取工作业务经费，提高经费保障能力，从源头上初步解决挪用专项资金发放津补贴的问题。（2）组织了对所属各单位2017年度执行财经纪律法规情况的专项检查，并下发了检查通报，责成有关单位对问题进行整改。（3）责成局所属各单位在 发放奖励工资时委托第三方进行资金来源审计，防止二级单位挪用专项资金发放奖金。（4）进一步完善各项制度。 制定了公务接待管理制度、内部控制制度、专项资金管理制度等管理制度。（5）进一步加强财务管理，严格执行“三重一大”制度，从严控制财务支出。（6）针对全市XX专项经费被截留挪用问题立行立改，下发了《关于对巡察反馈问题进行整改的紧急通知》，会同专业技术人员到有关单位 进行现场指导服务和抽查督办，帮助解决项目运行中出现的问题，各县市区对截留挪用资金进行了自查整改，奖补资金被截留挪用问题，已 调账退回项目资金20万元，建立专账，继续用于项目建设。
财务巡察整改方案和整改措施篇4
近几年，监督部门加强了对单位、部门的财务监督，为了逃避监督部门的监督检查，很多单位财务部门也采取了种种作弊方法进行应对。笔者仅对巡察以来发现的单位财务方面发现的苗头性、倾向性的问题进行归纳，希望对纪检监察部门和从事巡察工作的同仁有所启示。
一、将节日送礼费用（购物卡等礼品）以“办公用品”或“电脑耗材”的名义报销。
这些使用办公用品与电脑耗材名义列支送礼费用的业务一般有以下特点，只要在巡察工作中加以注意，不难发现：一是这种发票一般开具“办公用品、电脑耗材”的品名；二是在发票开具日期上，一般是2月份或9月份，因为2月份是农历春节，9月份一般是中秋节；三是在金额上一般为整数（大多为购物卡），如办公用品2万元、电脑耗材1.5万元；四是售货单位一般为综合性、大型商店、名店。一般经营有高档烟酒、金银首饰、家电服装等等，如**百货大楼、**购物中心、北京燕莎国际商务中心、老字号超市等。
怎样杜绝单位以笼统的办公用品、电脑耗材名义报销送礼费用呢？实际上，财务制度上很早就为我们设置了防范措施，只要认真执行就行了。
一是，设立办公用品、电脑耗材管理帐目，办公用品、电脑耗材要纳入帐内管理。
二是，凡发票仅笼统的开具“办公用品”、“电脑耗材”的，必须附发票清单。根据规定，购物发票要填写具体的货物名称，确实因一次购买品类较多，发票品名填写不开时，可以填写发票清单（自动发票开具系统均设置了此功能）；发票清单设置了品名、单位、数量、单价、金额等栏次，可以依次填写，填写完毕后其汇总金额将自动汇总填写到发票上。
三是，办公用品购入后，要由购买经办人以外的第三人，一般为实物保管人对照发票清单进行清点、验收，并根据清点、验收结果填制“物品验收单”或“物品入库单”。财务人员要根据购物发票、发票清单、物品验收单和付款凭证四种单据经负责人签字后才能报销，没有验收单的业务不准报销；办公用品验收后要记入办公用品明细账。
四是，办公用品领用必须凭经分管办公用品的领导签批的“物品领用单”或“物品出库单”才能领取办公用品；办公用品明细账要根据领导签批的物品领用单登记办公用品的减少。
五是，监督部门要定期对照办公用品明细账对实际剩余的办公用品进行盘点，看其办公用品结余是否真实存在。
二、账内越来越多的燃油发票（机动车加油发票）。
近几年，财政、审计加大了对假发票行为的打击，账内严禁白条入账，使一些单位常常为一些开支没有发票而发愁，而随着轿车进入家庭，加油费成为一些家庭常用开支。有时一些业务索取不到发票，领导就要经办人员拿些燃油发票来，来抵顶没有发票的业务进行报销！还有的单位、乡镇给内设部门或管区费用也是要当事人拿燃油费发票来报销，防止用白条领取，防范审计等部门查到。
这种情况下，巡察人员可以询问单位公车数量，用年度单位燃油费总数除以单位车辆数，看车辆消耗燃油是否符合逻辑。实际上近几年，很多单位、乡镇的年度燃油合计数量大大超过单位车辆的燃油理论消耗极值，即车辆一天24小时不停息也不会消耗这么多的燃油。
如果单位燃油消耗数量不合逻辑，可以初步断定其有利用燃油发票抵顶其他费用行为。实际上，近几年单位、乡镇正是用燃油支出掩盖了许多其他敏感性支出业务。
建议：单位、乡镇要制定车辆燃油消耗台账，由后勤管理人员将车辆里程表的初始数据记录下来，司机申请加油时，要填写经过核对的燃油加注审批表，后勤管理人员要核对其行驶里程，记下加油时车辆里程表数据，计算车辆行驶里程，看其燃油消耗是否符合逻辑。报销燃油费时要有后勤管理人员的燃油审核表作为发票附件才能报销，燃油审核表要注明车牌号码，期初车辆行驶里程数据、期末车辆行驶里程数据，实际行驶里程，总燃油数与行驶里程相除后的公里燃油数，并注明是否符合燃油消耗参数。
对燃油发票，所有入账发票必须有抬头，即发票是开给哪个人的、哪个单位的，哪个车号的，凡空着发票抬头的发票不准入账报销；凡发票抬头是个人的，要记下发票抬头的姓名，进一步核实是否存在私车公养问题；抬头是车号的，巡察人员要提前索要单位公车名单，将加油发票的抬头车辆号码与单位公车号码进行核对，看是否是单位公车，防止私车公养问题的发生。
监督部门将其加油台账的合计数与帐内实际燃油数进行对比，就会发现问题。
三、恼人的定额发票。
定额发票是国地税发行的，针对不经常发生纳税行为的纳税人使用的发票，一般是规模较小的零星商贩、个体户使用。特点是面额较小、不用手工开具、用时撕下即可、使用方便。但是巡察中发现，单位账内动辄用数十张定额发票粘贴在一起进行报销，合计金额很大。
要知道，定额发票上面没有业务内容、没有购买品名、没有购买物品或服务数量，巡察人员只能从定额发票加盖的公章上判断其业务内容，而所盖公章不清晰的就无法判断业务内容了。
监督部门无法判明其业务内容、交易数量的财务单据，已经失去了定额发票设置的初衷。
实际上很多定额发票，是业务经办人预先付给超市税款后索取用来冲账的，并没有真正的购买业务；一般按定额发票金额的5%付给超市税款后，就可以在没有实际业务的情况下索取到发票，即索取1000元定额发票，需要给超市50元钱，索取5000元的定额发票，得付超市250元；因为税务部门是按3.39%扣取发票领用人的税金的，这样超市可以赚取1.61%的差额，这样超市和购买发票者皆大欢喜。
工作中大家盘点现金时可以注意一下现金出纳或单位办公室主任等经常负责单位采购的人员的抽屉，有时在这类人的抽屉里可以发现成本的连号的定额发票，这些一般就是提前要来冲账的尚未使用的定额发票。一旦现实中，遇到没有发票的业务或者那些“难言之隐”的业务时就用这些定额发票来报销。
定额发票成了为虎作伥的工具。
建议：今后金额超过300元、使用张数超过5张的业务不准使用定额发票。单位确实发生300元以上的购销业务，要使用手工、或电脑开具的税控发票，不准出现数千元的购销业务使用数十张定额发票的业务。
四、大额建设支出不附工程造价明细、大额修车单据不附工料费单据，没有数量证明。
大额工程支出不附工程量清单，只用发票结算工程款，监督部门是无法界定真伪的；工程里面是否列支了其他费用也很难断定；而大额的修车单据，有时也是单位负责人委托司机到汽车修理厂要来单据来为一些难言之隐的支出冲账的。
一般的结算工程款的发票，无论金额多大，上面都没有代表工程量的数据，这就要求我们在发票下面附上代表工程量的工程价款结算书；同理大额的修车费用也要附上“工料费单据”，上面有更换配件、用工数量等等。附上这些附件后，监督人员可以从逻辑方面初步判断费用支出是否合理，因为钢结构、土木结构、混凝土结构的建筑，每平方米都有自己的成本价；而修车的工料费单据，上面列明了更换零配件名称，如更换发动机总成、更换三滤、钣金、用工4.5个等等，上面都列明了单价，通过这些程序给作弊者造成一定的麻烦，使造假者不再轻易使用这种作弊手法。
五、假发票业务仍不时发现。
如果是真实存在的业务使用假发票仅涉及使用假会计凭证冲账、偷漏税款行为，而假发票假业务则可以界定为贪污。
2016年5月起全国性的营改增，使大多数业务都使用管理严格的增值税发票，今后社会上的假发票业务肯定会大大减少。但是巡察人员面临的很多2016年5月份以前的假发票业务（尤其是巡察发现的需要立案的经济案件，涉及的业务很多是2016年5月份以前的）。巡察人员可以从发票代码方面进行鉴别，因为发票代码里面隐藏了很多“密码”，这些密码除了税务机关的发票管理人员外，发票使用人员很难知晓，大家可以通过发票代码对发票的真伪进行初步判断。大家可以在百度搜索“审计人员常用发票知识”一文，借以进行判断，此不赘述了。
如发现有地税的旅馆业发票加盖机动车维修行业公章以汽车维修费名义入账，须知旅馆业缴纳营业税使用地税发票，发票代码首位是数字2，汽车维修业缴纳增值税，使用国税发票，发票代码首位是数字1。经核实证明是领导责成司机索取发票，司机就找熟悉的旅馆要了一张空白发票，到汽修厂加盖了汽修厂的公章；还有的单位支付装修费时使用了国税发票，该发票发票代码首位是1，而装修业是缴纳营业税的业务，应该是使用地税发票的行业，发票代码首位数字应该是2.而且假发票发票代码是13701.。。而发票上装修公司公章注明的是“**3D装饰”，使用了济南版的假发票，因为从代码来看，德州境内企业的发票只能是13714.。。或23714.。。的代码，13701或23701都是出差到济南的非法购买的济南版的假发票，因为发票属于属地管理，即驻德州的央企或省属、地属企业也使用乐陵代码的发票，只能是13714或23714，而济南使用的是13701或23701。经核实是装修公司为了逃税使用了假发票。
六、差旅费报销金额越来越大。
近几年，单位、乡镇的财务支出按数额大小排序的话，一是单位领导的差旅费，二是燃油费用，三是正常办公费用、四是单位招待费，一般这是单位支出规模大小的排序；毋庸讳言，近几年各地因招商引资等原因，各单位差旅费开支过大，但是也不能否认，差旅费支出中鱼龙混杂，混入了一些敏感支出。
国家对差旅费中的车费、旅馆费的乘坐、居住标准等都有明确规定，住宿、乘车标准是按出差者的行政级别规定的，报销差旅费必须填写统一格式的差旅费报销单。差旅费报销单一般包括：出差人姓名、出差目的地、出差天数、出差事由、出差批准人、旅经地、车票、旅馆费等等，为的是增加出差费的透明度，杜绝一些弊端的产生。
财经法规对差旅费报销中的住宿费、车费、飞机票的报销都制定了标准，一般按行政级别和出差地给出了具体标准，不能超过，超过的由出差人自负或向财务缴纳报销差额；作为市级巡察机构，基本只和处级及以下干部打交道，所以大家要注意住宿费标准，注意飞机的一等舱机票和高铁、动车一等座等的报销，看报销人是否符合报销标准（报销标准可在网上查）。
差旅费一般由出差单位报销，接待单位按规定不承担此类报销业务，所以对同城之内的宾馆住宿费要给以注意，因为本单位人员在本市出差是不需要住宿的，要问明情况，防止一些个人、家庭支出在帐内报销。
建议单位财务报销差旅费时，要如实填写差旅费报销单，注明出差事由、目的地、旅经地、出差批准人、旅馆费、车票金额、报销人等等才能报销，这种情况下一些与实际出差关系不大的费用，很难加入进去；外单位关系人在本单位违规报销差旅费、还有那些差旅费金额除以出差天数不合逻辑的费用就很难加入进来了。
七、对公结算超起点使用现金。
单位结算电话费、水电费、电话费，本来是公对公的结算，按财经纪律必须通过银行转账结算，但是在会计实务中却屡屡使用现金结算；如果是嫌到银行营业室结算麻烦，可以开通网上银行，网上银行即使晚上和节假日也不妨碍资金结算的。
国家对公结算起点是1000元，超过1000元的资金结算必须通过银行转账办理，多年以来一直没有修订，为的是减少社会的现金流通量，为廉政建设创造一个好的环境。因为通过银行结算，资金的来龙去脉都有轨迹，而现金的流通情况是不易监督的，现金可以在账外周转许多次而账内不反映。大家还应该注意，所谓对公结算，不但指的是对单位，只要资金不是支付给自然人的（近几年，国家推广公务卡支付制度，也是为了减少社会的现金流通量；在个人没有银行账号的情况下，通过个人银行卡代替个人账号，以减少社会现金流通量），都应该通过银行转账结算；即对单位、企业法人等设有对公账户的单位都要通过银行转账结算。
八、“应收”“暂付”“其他应收”或“库存现金”中的内部职工干部欠款（挪用公款）。
在巡察中发现乡镇、单位账内有很多内部干部职工欠款，有的账龄十年、甚至十年以上了；有的金额还很大；有的是因公出差的暂借款项，有的纯属借款。
实际上，追究因公出差暂借款可以发现，当时的借款出差以后有剩余，即当时出差预借款是5000元的话，实际出差可能仅仅花了3500元，即出差剩余了1500元差旅费；如果当时出差花费超过暂借款项，出差人回单位后肯定催着报账；如出差前预借差旅费2000元，实际支出3000元，这种情况下，出差人回来肯定马上报账的；再就是，有的借款，很多是当时的负责人批准的，财务人员碍于情面、不好催促，所以就形成了个人欠款。
个人欠款在财务上有四种方式，一是记入了应收账款，有的是记入了其他应收款，有的是记入了暂付款，有的是以欠条的形式在库存现金里存放。
须警惕，原来的财经制度规定个人欠款不能超过3个月，特别是欠款金额巨大、从事营利行为的；新修订的中国共产党纪律处分条例规定，个人欠款不能超过半年，超过半年即是违纪行为，可以立案查处了；而金额特别巨大，期限特别长久，从事营利行为的就构成挪用公共财物罪、触犯刑律了。
公务人员，要自警啊！
财务人员要注意，单位职工出差暂借款项，出差人报账时必须凭当年出差时的合理发票经领导批准后才能报销，如2011年北京的出差费用只能用2011年北京的有关发票报销，而不能用2016年的发票来报销。
九、公款私存。
现实中，有些财务人员以办理业务在银行营业室排队麻烦为借口，将单位资金存入个人银行卡内，这样在ATM机上可以办理一些诸如提取现金、转账业务，不用排队。
国家规定，单位资金必须存入单位的基本账户；单位日常工作所需现金，必须通过现金支票按银行核定数额从单位基本账户提取，严禁坐支；多余现金、收入的现金必须送存银行。
使用个人银行卡，一是一些资金运动脱离了银行的监督，因为进出银行卡的资金虽然可以打印出交易记录，但是这些记录不如银行对账单完善，其交易流水还参杂了银行卡主人的一些生活收支记录，给监督部门监督银行流水带来了困难；第二是存款利息是否存入单位银行帐内；第三是现金出纳个人出事，卡内资金归还单位时还得通过法律程序；四是其进出银行卡的资金打印不出其他凭证，仅能打印交易小票，不利于作为原始单据装订入会计凭证作为会计档案。
十、固定资产不纳入账内管理。
行政事业性单位的固定资产标准比较低，一些实验仪器、图书都可以视同固定资产进行管理。巡察中发现很多单位没有设置固定资产账目，有的总账虽有固定资产金额，但是没有固定资产明细账。
后果，一个是容易造成固定资产的流失，因为纳入固定资产管理以后，固定资产的报废、销账都必须履行必要的程序。如果是固定资产正常报废，得做专业鉴定，看是否达到报废年限，报废参数、有无使用价值等等；因人为原因造成的固定资产损失，要查明原因，有的需要责任人赔偿，有的需要向保险公司索赔；资产处置需要公开拍卖，不能随意处置了；有的大额固定资产报废还得经过国有资产部门的批准等等；处置固定资产的残值收入必须纳入账内。
建议今后行政事业单位，凡购入单价1000元以上、使用年限一年以上的物品，都要纳入固定资产账内管理。
十一、低价购买、高档装修来回避对超标车的监督
前几年，对单位公务用车的监督是两个指标即“双18”，即购车单价不准超过18万元、排气量不准超过1.8L.但有的单位和售车单位对法规很熟悉，马上出台了应对措施。即购买26万元的车，可以给你开具17万元的购车发票，另外9万元给开成车辆装修费用，这样看购车单价不超过18万，不妨碍挂车牌等业务，固定资产账按17万元入账，9万元列入了车辆修理费用，其实这样一来，车辆就变成了高配。
大家看账时要注意，大额的、大规模的车辆装修日期要看与购车时间是否相近，售车单位与装修单位是否是同一公司；有的甚至付款是同时的，就按上一个案例来说，他付款是一笔26万元同时付给这个售车公司的，一个开了17万，另一张发票是9万元的车辆装修，只是发票分别开具。
以上是笔者巡察几个月来针对单位、乡镇账内存在的问题总结的几点；有的问题虽然是技术层面的，但正是这些技术层面的问题实际上能够导致出现一些实质性的问题；有些问题，国家财经法规方面早有规定和防范措施，看起来是程序性规定，实质这些程序是经实践检验可以防范发生重大问题的措施；希望能够引起领导的重视，或者责成财政部门出台相应规定。现总结如上，与各位共勉！
财务巡察整改方案和整改措施篇5
一、自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：
（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求（一），我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格；在20***年12月份公司组织安排了“财务部门20***年度教育训练计划”。
根据上述通知要求（二），自查中公司根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。
根据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司ERP系统已升级至用友8、9.0版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的.控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预算与报销的IT系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在ERP系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。
根据上述通知要求（四），自查中公司进一步强调凭证填制规范要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。会计档案及时归档、保管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。
二、针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：
1、财务人员和机构设置基本情况
存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。
整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。
整改结果：未取得会计证人员将在20***年6月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取，12月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。
2、会计核算基础工作规范性情况
存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。
整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月10号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。
整改结果：从20***年11月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。
3、资金管理和控制情况
存在问题：
(1)出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单；
(2)部分银行存款余额调节表未复核。
整改措施：
(1)、明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任；
(2)、监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。
财务巡察整改方案和整改措施篇6
一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在：区、县财政划拨工会经费尚未全部到位；部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善；乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。
(一)财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决。
(二)税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%；雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%。
(三)财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。
(四)财务审批报销制度不够规范
有的"区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。
(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱
我市区、县工会有181个乡镇、街道工会，单独建立工会账户的单位很少，总体上不足10%，工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后，工会组织迅猛发展，但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范，2-3人就成立单独的工会委员会，有的将49个单位组成一个联合会，这些单位既不在一个地域，也无共同的行业特点，工会组织难以单独建立银行账户，也难以对工会财务进行有效的管理和监督。
(六)人员素质不高，会计基础工作薄弱
有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要。
二、原因及分析
(一)财政划拨工会经费的问题
地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。
(二)工会经费收缴率不高的问题
区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。
(三)财务管理基础薄弱的问题
一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用；二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。
(四)乡镇街道一级工会财务管理问题我市乡镇、街道工会工作范围广，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。
三、对策及建议
(一)采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率
各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，充分发挥收缴经费的主动作用，及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题，采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式，督促基层单位足额缴纳工会经费，逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施，加大财政划拨工会经费工作力度，在调查研究，摸清底数的基础上，向同级党委和政府汇报，与同级财政部门进行协调，切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。
(二)加强领导，为财务人员履行职责创造条件
各单位领导要切实加强对财务工作的领导，认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题；要对存在的问题，逐一检查，寻找差距，分析原因，制定措施，限期整改；要充分调动财务人员的积极性和创造性，为财务人员依法按章履行职责创造条件。
(三)强化财务管理，建立健全工会各项财务制度
制度重在管理，管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题，制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。
